Налог на вклады физических лиц 2020 — 2021 | Полный разбор нового налога

1.04.2020 года, Государственной думой Российской федерации был принят закон № 102-ФЗ, вводящий для граждан налог на процентный доход со всех банковских вкладов, сумма которых превышает 1 миллион рублей. Об инициативе введения данного налога сообщил президент нашей страны в своем видеообращении 25 Марта. 

В данной статье мы в деталях разберем новый закон. 

Что было раньше
До 1.04.2020 года платить налог на прибыль по вкладу, нужно было только в случае, если процентная ставка по нему превышала ставку рефинансирования ЦБ РФ на 5 п.п. (процентных пунктов). На данный момент, ставка рефинансирования ЦБ РФ составляет 6% прибавляем к ней 5 п.п и получаем 11% — уровень при превышении которого нужно выплачивать налоги. Налог взимался с банковского вклада любой суммы. Для граждан РФ размер налога составлял — 35%, а для иностранных вкладчиков — 30%.

Какие вклады будут облагаться налогом 13% НДФЛ

В соответствии с законодательными нововведениями, налогом на вклады размером в 13% будут облагаться:

 ◌ Проценты на остаток денежных средств
 ◌ Процентные доходы по вкладам в банках от 1 млн руб
 ◌ Процентные доходы по вкладам на «металлических счетах»
 ◌ Купонные доходы по инвестициям в облигации 

Размер денежных средств по вкладам и денежным остаткам на счете должен превышать сумму в 1 млн. руб. Если процентный доход представлен в валюте (доллары, евро и д.р валюты), то он будет пересчитан в рубли согласно курсу ЦБ РФ на дату получения дохода. Прибыли по рублевым вкладам с процентной ставкой в 1% и ниже, под данный закон не попадают и облагаться налогами такие вклады не будут. 
Что касается инвестирования в облигации, то налогом будет облагаться весь купонный доход (если он присутствует).

С какого числа вводится налог на вклады физических лиц

Новый налог начнет начисляться с 1 января 2021 года. То есть, это не успеет коснуться процентных доходов по вкладам, полученных до начала 2021 (полученных за 2020 год). Так что, пока есть время на то чтобы решить куда еще можно инвестировать свои деньги. Ниже, я приведу несколько альтернатив.

Как будет браться налог с вкладов (происходить выплата НДФЛ налогоплательщиком) 

Расчет размера суммы налога по вкладам производится по следующей формуле: Процентная доходность за год минус сумма рассчитанная как произведение 1 млн. руб и ключевой ставки Центробанка, действующей на первое число налогового периода. 
Таким образом, для определения размера налога в 2022 году по прибыли за 2021 год, будет использоваться ключевая ставка Центробанка РФ актуальная на 1 Января 2021 года.

Давайте разберем на простом примере. 

Вы имеете вклад размером 1 000 000 рублей, процентная ставка по нему 9% годовых. Таким образом, ваша прибыль за 2021 год составит 90 000 рублей. Допустим, что актуальная ключевая ставка Центробанка РФ на 1 Января 2021 года составляет 6,0% — это 60 000 руб от 1 млн руб.
Размер налогооблагаемой базы в этом случае составит 30 000 руб (из девяноста тысяч вычитаем шестьдесят тысяч). Вычитаем из данной суммы 13% — итоговая сумма налога с 1 млн руб при выше указанных показателях будет равняться — 3900 рублям. 

В случае, если у вас имеется два депозита в разных банках или просто два разных вида депозитов в одном, вычет будет производится один раз. То есть, если вы получили 80 тыс руб прибыли в одном банке и 20 тыс руб прибыли в другом, налоговая база составит общую сумму всех депозитов минус ключевая ставка. т.е. 80 тыс руб + 20 тыс руб = 100 000 тыс руб из полученной суммы вычитаем размер ставки ЦБ РФ и получаем 35 тыс руб налогооблагаемой базы. То есть 35 тыс руб — это сумма с которой нужно будет выплатить налоги в 13% НДФЛ. Вычитаем 13% и получаем сумму в 5550 рублей налоговых отчислений. 

Простыми словами

Допустим у нас есть 1 000 000 рублей. Мы кладем его в банк под 6% годовых. Допустим, что ключевая ставка ЦБ РФ, тоже 6%. Это означает, что мы заплатим 0 налогов, так как ставка по депозиту ровняется ключевой ставке ЦБ РФ. Если ставка по депозиту будет 8%, а ключевая ставка 6%, мы получим доход по депозиту 80 000 рублей, 6% от 1 000 000 рублей — это 60 000 рублей. Из 80 000 рублей вычитаем 60 000 рублей, получаем 20 000 рублей с которых будет необходимо заплатить налог в 13%, это 2600 рублей. 

Простая формула для расчета НДФЛ по вкладам

(Сумма процентных доходов, в руб — доход по ставке рефенасирования, в руб) x 13% = Размер суммы к уплате налога

На что стоит обратить свое внимание:

— Налоговый период равняется одному году.  

— Банк сам предоставляет информацию в налоговую службу по счетам клиентов до 1 Февраля года, идущего за налоговым периодом.

— По информации получено из банка, налоговая служба рассчитывает размер суммы налога и уведомляет налогоплательщика. После чего, налогоплательщик должен заплатить налог до 1 декабря года, идущего за налоговым периодом. Данная процедура будет схожа с уплатой транспортного налога для владельцев транспортных средств. 

Налог на доход по инвестициям в облигации(долговые бумаги)

Отменено действующее налоговое исключение от 1 Января 2017. т.е. С 2017 года, налог на доход в виде процента (купона, дисконта) полученный по долговым ценным бумагам российских компаний, представленных в рублях не взимался. Теперь налог будет взиматься при прохождении налогового периода сроком в 1 год или период на дату вывода денежных средств со счета брокера. То есть также, как и налог на дивиденды, полученный при владении акциями российских компаний.  

От автора. 

Если на ваших банковских депозитах размещена сумма более 1 миллиона рублей, то лучше всего закрыть такие вклады или уменьшить сумму на счете, до размера менее 1 млн руб, и на полученные средства купить надежные облигации, например облигации федерального займа или облигации компании сбербанк дающие 100% гарантию возврата инвестиций. Доходность от данного вложения в любом случае будет выше (даже за вычетом 13% от полной суммы дохода), будет выше, чем доходность банковского депозита. Также можно приобрести облигации при помощи ИИС и сэкономить деньги за счет налогового вычета. Также стоит знать закономерность — чем выше сумма вклада, тем привлекательнее по отношению к нему становится инвестирование в долговые ценные бумаги. Но при этом, нужно понимать что не все облигации соразмерны по риску банковскому вкладу. Самыми надежными считаются облигации ОФЗ (облигации федерального займа) и облигации компании Сбербанк.  

Как рассчитывается налог по в кладам физических лиц в конкретных случаях

Наиболее простой в плане налогообложения является ситуация, когда полученная процентная доходность по вкладу просто выплачиваются по истечению срока действия вклада без использования капитализации. Но, зачастую банки производят выплаты процентных начислений по вкладу один раз в месяц или раз в полгода. В данном случае, НДФЛ банком удерживается в соответствии с графиком процентных выплат. т.е. с той же периодичностью, что и начисление дохода по вкладу. 
Чуть более затруднительно обстоят дела с удержанием налога со вкладов использующих сложный процент(реинвестировани/капитализацию) и банковских депозитов имеющих возможность для пополнения.

В этих случаях:

Изменяется размер суммы вклада, стало быть, каждый раз меняться база для налогообложения, а соответственно и размер суммы налога. 

Размер ставки может вырасти, если предусматривается вариативность размера увеличения или уменьшения процентных ставок в зависимости от суммы на депозите. В этом случае работает такое правило: если на момент оформления вклада, процентная ставка была ниже ключевой ставки ЦБ РФ + 5 процентных пунктов, для рублевых вкладов или ниже 9% для валютных вкладов, налог не берется. Если вклад пополнялся или к сумме депозита добавлялись процентные доходы и размер ставки по депозиту увеличиваясь достиг уровня, после которого получаемый доход начинает облагаться налогом, то банк должен удержать 13% за тот период с которого начала свое действие повышенная процентная ставка. 

В случае, если вклад закрывается досрочно, для перерасчета ставки используя более низкие тарифы (как правило, для расчетов используется ставка по вкладам до востребования, размер которой не превышает 1%). В данной ситуации, даже если ранее полученный доход облагался налогом, 13% НДФЛ взиматься не будет. 
Если к моменту закрытия депозита, налог на проценты уже был выплачен, то налогоплательщик имеет полное право вернуть уплаченную сумму написав письменное заявление в налоговую службу. 

Налог на металлические вклады.

В случае с «металлическими счетами» под налогообложение попадает весь процентный доход полученный вкладчиком. Таким образом, куда более эффективным инвестиционным инструментом будет являться ETF на драгоценные металлы. В данный момент, на московской бирже торгуется FXGD ETF, цена данного инструмента привязана к цене на золото, можно воспользоваться его покупкой, как альтернативой депозитам в драгоценных металлах. При покупке FXGD ETFна ИИС (индивидуальный инвестиционный счет), вам будет возмещена сумма выплаченного налога до 50 000 рублей.

Будут ли облагаться налогом вклады пенсионеров.

Сейчас в Государственной думе идет обсуждение о применении льгот по налогам на вклады для граждан находящихся на пенсии. Так как на данный момент инициатива находится на стадии обсуждения, никаких четких решений по данному вопросу нету.   

Налог на вклады в европе

Дела с налогами по банковскими депозитам в странах европпы обстоят несколько иначе чем в России. Можно сказать кардинально иначе. Дело в том, что ключевая ставка их ЦБ за частую очень низкая, либо вообще отрицательная. В связи с этим и доходность по кладам очень низкая. Поэтому ни о каких налогах на вклады в станах еврозоны не приходится. Находясь в ситуации с хронически отрицательными ставками по банковским депозитам вкладчики, вероятнее всего будут отвечать вложениями в фондовые активы. 

Что необходимо для открытия банковского вклада

Обычно хватает всего одного документа — паспорта удостоверяющего личность гражданина Российской Федерации. В современных в реалих даже не нужно идти в физический филиал банка, открыть банковский вклад можно онлайн на сайте банка, предоставив скан или фото паспорта. Далее вам нужно будет выбрать тариф и срок вклада, по его прошествии банк будет должен возвратить вам вложенные деньги и выплатить доход, начисленный на внесенную денежную сумму согласно условиям,  в выбранном вами тарифе. К истечению срока действия вклада, вы можете зайти на сайт банка или придти в отделение банка(с паспортом) и получить вложенные средства + процентную прибыль. Полученные средства можно инвестировать под сложный процент. 

Кто получит выгоду от нововведения?

В первую очередь, конечно, Российская казна. Не смотря на то, что под налогооблагаемую сумму попадает 1% вкладов — это существенная сумма для федерального бюджета. С этим согласен и доктор экономических наук Андрей Калганов: «Как-то надо компенсировать эти дополнительные расходы бюджета. Именно с этим связано введение дополнительных налогов», так комментирует сложившуюся ситуацию эксперт. 

Также данная ситуация выгодна «Биржевым фондам» и «ПИФам» размещенным в России. Согласно российскому законодательству фонды освобождены от уплаты налогов на полученные ими доходы, а частный инвестор обязан оплатить налог для физ лиц или налог на прибыль, только в момент продажи/погашения ETF или ПИФов. Учитывая, что есть возможность получения налоговых льгот при владении от 3 лет и больше, какими-либо паями российских ПИФов, частному инвестору значительно более выгодно подбирать инвестировать деньги в ценные бумаги по средствам ETF или ПИФ нежели самостоятельно подбирать бумаги в портфель.   

Калькулятор расчета налога на вклады и облигации
kopija-kalkuljator-dohodnosti-po-zakonu1.zip [8,59 Kb] (cкачиваний: 175)
При помощи данного калькулятора можно рассчитать НДФЛ на вклады и НДФЛ по долговым бумагам (облигациям). 

На этом все! Если у вас остались какие-либо вопросы — пишите их в комментариях. Желаю выгодных вложений и всего доброго.